三种健康报销安排：HRA、QSEHRA和ICHRA详解

讯知在线 • 2024年12月18日下午1:25 • 体育 • 0 views

本文详解三种税收优惠的健康报销安排：健康报销账户 (HRA)、合格小型雇主健康报销安排 (QSEHRA) 和个人医疗保险健康报销安排 (ICHRA)，并重点阐述它们在合格支出方面的差异以及它们如何帮助员工管理医疗保健。

HRA：健康报销账户

HRA是由雇主设立的福利计划，用于帮助员工支付合格的医疗费用。HRA下的报销对雇员和雇主都是免税的。这种明确的健康缴款计划自2000年代初正式出现。

例如，一家初创公司设立了一个HRA，每年为每位员工拨款1000美元。同一职级的员工将拥有相同的津贴，但各个职级的津贴金额可以根据年龄和受抚养人数而有所不同。如果员工支付40美元的专家会诊共付额，他们可以提交收据给雇主申请报销。经批准后，雇主将从员工的HRA津贴中扣除40美元，并予以报销。此报销对员工免税。未使用的HRA余额可以按月或按年结转，具体取决于HRA的条款。

HRA的合格医疗费用可能包括：医疗服务和治疗（针灸、附加治疗、救护车、人工肢体或牙齿、脊椎按摩师、隐形眼镜、牙科治疗、医生诊所就诊、生育治疗、化验费、物理治疗、处方药、持牌专业人士提供的精神科护理、戒烟计划、手术（不包括美容手术）、视力保健）；非处方药（痤疮、过敏、感冒和流感、便秘、消化不良、虱子、晕动病、疼痛、皮疹、烧伤或割伤、睡眠）；非处方物品（绷带、牙套、避孕用品、隐形眼镜用品、急救用品、血糖监测仪、女性用品、个人防护装备、验孕棒、阅读眼镜）。此清单并非详尽无遗。员工应查阅其HRA条款以获取有关合格费用的更多信息。

QSEHRA：合格小型雇主健康报销安排

QSEHRA是专为小型企业设计的HRA形式。根据《平价医疗法案》，拥有少于50名全职员工的雇主无需为其员工提供医疗保健。但是，小型企业可以设立QSEHRA来帮助支付医疗保健费用。QSEHRA只能提供给小型企业的员工，但作为HRA的一个子类，QSEHRA通常可以支付比传统HRA更多的医疗费用。由于它是HRA，只有雇主才能向QSEHRA缴款。

QSEHRA于2016年随着《21世纪治愈法案》的签署而进入医疗保健领域。如果员工注册了雇主的QSEHRA计划，他们将自付医疗保险保费和医疗费用，然后向雇主申请报销。雇主为每位员工以QSEHRA的形式预留津贴。雇主的缴款免税，员工获得的合格报销也免税。

在合格医疗费用方面，QSEHRA可以支付HRA支付的所有费用，此外还可以支付个人健康保险保费以及配偶或家庭健康保险保费。员工应咨询其人力资源提供商或计划管理员以获取更个性化的信息。

ICHRA：个人医疗保险健康报销安排

ICHRA也是任何规模的企业都可以提供的HRA形式。如果企业为员工提供ICHRA，他们可以使用它来支付合格的医疗费用。HRA和ICHRA的区别在于它们所支付的费用。ICHRA可以报销医疗保健保费，而大多数其他形式的HRA则不能。

ICHRA和QSEHRA的区别在于它们所支付的对象。虽然它们提供的保障范围相似，但QSEHRA只能由拥有少于50名全职员工的小型企业提供。任何规模的公司都可以设立ICHRA。与任何HRA一样，只有雇主才能向ICHRA缴款。员工报销免税。

ICHRA允许雇主为合格员工创建津贴。该津贴可以报销员工的医疗保健保费，以及在某些情况下，合格的医疗费用。与QSEHRA一样，ICHRA可以帮助报销免税医疗保险保费的费用。ICHRA可以帮助支付员工医疗保险保费的费用，员工可以选择最适合自己或其家庭的计划。他们可以在市场上购买保险，从而在预算、保障范围和个人偏好方面选择合适的计划。

ICHRA可以由雇主以两种方式之一设计。ICHRA可以设计为支付保险保费，也可以设计为支付保险保费和合格医疗费用。如果雇主的计划除了保险保费外还支付合格医疗费用，则可以报销员工从处方药到非处方医疗用品的所有费用。