2024年即将结束，这意味着2024年退休金强制最低提款(RMD)的截止日期也迫在眉睫。73岁及以上的大多数退休人员都需要从其退休账户中提取一定金额的款项，以缴纳相应的税款。那些在2024年刚满73岁的人，技术上来说有直到2025年4月1日的时间来完成2024年的RMD。如果您仍在工作且在公司拥有不到5%的股份，则工作场所退休计划也例外。但如果以上情况均不适用，则您的截止日期是12月31日。
避免四种代价高昂的RMD错误
如果您尚未提取RMD，则需要尽快行动，但请务必避免以下四种代价高昂的错误：
1. 未提取全部RMD
RMD要求您从退休账户中提取资金并缴纳税款。这可能并不理想，尤其是在您的RMD远超过您实际生活所需金额的情况下。但未提取RMD的后果更严重。政府会对您未提取的金额处以25%的罚款。例如，如果您应该提取5000美元，但只提取了4000美元，政府将对剩余的1000美元处以250美元的罚款。如果您在两年内纠正错误，则可以将罚款降低至10%。通常情况下，提取资金并缴纳税款（或进行下文所述的QCD）比完全避免RMD更好。
2. 未从每个401(k)账户提取款项
如果您只有一个或两个退休账户，RMD很简单。但对于拥有多个IRA和401(k)账户的人来说，RMD可能会变得非常复杂。这两种账户类型有不同的规则。如上所述，如果您仍在为当前雇主工作且在公司拥有不到5%的股份，则可以跳过当前雇主的401(k)的RMD。但是，您不能对以前雇主的401(k)这样做，而且IRA根本没有这个选项。
IRA还有一个特殊规定，允许您根据意愿从单个账户提取所有IRA RMD。例如，假设您有两个IRA，一个RMD为5000美元，另一个为7000美元。您可以从一个账户中提取12000美元，从每个账户中提取6000美元，或者任何您喜欢的组合，只要您在当年从您的IRA中提取至少12000美元即可。但是，401(k)要求您分别从每个账户提取RMD。如果您试图从单个账户提取所有401(k) RMD，则您将因未从其他401(k)账户提取任何资金而被处以罚款。
3. 误以为仍需提取Roth RMD
Roth IRA长期以来一直免除RMD，从今年开始，Roth 401(k)也一样。这是有道理的，因为您是用税后资金资助Roth账户，并且您的提取通常是免税的。因此，国税局没有动力强迫您从这些账户中提取资金，因为它无论如何也拿不到这笔钱。但这并不意味着您不能根据需要从这些账户中提取资金。如果您即将达到税收最高等级，Roth提取在今年这个时候可能特别有用，因为它们不会提高您的应税收入。
4. 提取RMD并捐赠给慈善机构，而不是进行合格慈善捐赠(QCD)
如果老年人不想增加税单，国税局允许73岁及以上的老年人进行合格慈善捐赠(QCD)而不是提取RMD。这涉及将您的RMD金额从您的退休账户直接转账到合格的慈善机构。如果您这样做，政府不会对这些资金处以罚款或征税。
您可能认为这与您自己提取RMD然后将其捐赠给合格的慈善机构几乎相同，但有一些关键的区别：如果您自己捐赠，则必须列明扣除额才能申报慈善捐赠扣除额，这并不总是对您最有利的。QCD适用于选择标准扣除额的人。当您自己提取RMD时，它被视为您的应税收入，这会增加您的调整后总收入(AGI)。慈善捐赠扣除额会部分抵消这一点，但QCD根本不会增加您的AGI。慈善捐赠税收扣除额根据您的AGI和您捐赠的慈善机构类型而有所限制。QCD不计入这些限制，这可能会让您捐赠更多并进一步减少您的应税收入。要算作QCD，捐赠必须是给合格的免税慈善机构。您还需要保留证明您捐赠的收据。2024年的最高QCD为105,000美元。另请注意，这仅适用于老年人。必须对继承的退休账户提取RMD的年轻成年人不能这样做。
如果您对RMD如何影响您的2024年税款有任何疑问，请咨询税务专业人员，他们可以为您提供有关您具体情况的建议。请尽快行动，以便您有时间在年底前完成您的RMD或QCD。
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