美国国税局（IRS）加强追缴富人税款的努力收效甚微。CNBC独家获得的数据显示，数万名富裕美国人未按规定申报纳税。
联邦税法漏洞助长逃税
联邦税法的一个漏洞可能正在鼓励想逃税的富人干脆不申报纳税。这是因为虚报纳税是重罪，而根本不报税只是轻罪。由于IRS和司法部资源有限，难以追究轻罪违规行为，许多百万富翁可能只是在碰运气，押注他们不会因为不报税而面临太多后果。
2024年初，IRS开始联系其称之为“高收入未报税者”的人，并敦促他们向税务机构申报纳税。
一位IRS官员告诉CNBC：“我们已经取得了进展，但仍有大量工作要做。我们将继续追究这些人。”
IRS加大调查力度，但成效有限
2月份，IRS向12.5万个目标案例发出通知，这些案例针对的是自2017年以来未申报纳税的富裕纳税人。这些案例中，IRS收到了第三方信息（例如通过W-2表和1099表），表明这些人收到的收入超过40万美元，但未申报纳税。
2022年《通胀削减法案》之前，IRS的未报税人计划自2016年以来断断续续地运行。但该机构表示，严重的预算和人员限制使其无法追究许多此类案件。随着新法律的资金到位，IRS表示现在有资源开展这项核心税务管理工作，并在2023年秋季开始努力识别未报税者。
根据9月份的一份报告，在此举措的前六个月中，近2.1万名这些富有的未报税纳税人申报了纳税，导致额外支付了1.72亿美元的税款。自9月份报告以来的三个月里，IRS官员告诉CNBC，已申报纳税的未报税人数从2.1万增加到2.6万，从这些纳税人那里收取的税收总额已增至2.92亿美元。
一些收到正式警示（称为CP59通知）的纳税人多年未申报纳税。因此，拖欠纳税人的总数可能小于发出的通知总数。
IRS表示，它认为这些纳税人的总收入超过1000亿美元。该机构至少预计，这些人欠缴的税款数亿美元。
百万富翁逃税，执法力度不足
然而，尽管资源有所增加，但根据参议院财政委员会主席Ron Wyden（俄勒冈州民主党人）的一位助手向CNBC提供的数据，IRS在说服非常富有的纳税人申报纳税方面仍然没有取得显著成功。
截至8月份，今年收到CP59警告通知的大约2.5万名最高收入未报税者中，只有5460人（通常是那些涉嫌收入超过100万美元的人）申报了纳税。
到目前为止，似乎这些非常富有的未报税者中很少有人因未能履行其公民和法律义务而面临法律后果。
据参议院助手称，IRS告诉委员会，“现在就报告有多少未报税者已被移交司法部进行刑事调查还为时过早”。
但截至2024年10月28日，IRS刑事调查部门仅有62起正在进行的税务调查，其中涉及2.5万名非常富有的未报税者名单中的人员。这相当于大约四分之一的1%的调查率。
在一封发送给参议院委员会并提供给CNBC的电子邮件中，IRS解释了对这数千名不守规矩的百万富翁相对缺乏执法的理由。
“司法部和[IRS刑事调查]的资源都有限，在大多数情况下，这些资源都用于调查和起诉重罪。因此，对未报税者进行刑事调查和起诉的可能性非常低，”该机构写道。
“因轻罪违规而被起诉的未报税者，被判处有意义的监禁的可能性很低，这与该机构启动具有最大威慑作用的刑事调查的使命背道而驰，”IRS告诉参议院小组。
500万美元以上收入者逃税情况
根据提供给CNBC的数据，一些未申报纳税的个人非常富有。在IRS查明的约2.5万名最富有的未报税者中，近2000人可能在他们未申报纳税的任何一个纳税年度中收入超过500万美元。
根据提供给参议院的数据，自这些收入超过500万美元的纳税人收到警告通知以来的大约10个月里，只有551人申报了纳税。
将轻罪升级为重罪的建议
根据财政部的数据，增加联邦收入的一种方法是增加对长期未报税者的刑事处罚。
财政部建议将某些未报税者的轻罪行为重新归类为重罪。
根据现行法律，大多数情况下，欠联邦税款且未申报纳税的人只能被指控犯有轻罪。如果他们被定罪，轻罪最高可处以不超过一年的监禁，以及不超过25万美元的罚款（公司为20万美元），或两者兼处。
但根据财政部的新提案，“任何在五年内三年故意未按时申报所需纳税申报单的人”，其五年内的未缴税款总额至少为25万美元，“将受到新的加重未申报罪的处罚”。
在这种情况下，该罪行将被归类为重罪，最高可处以不超过五年的监禁，以及最高25万美元的罚款（公司为50万美元），或两者兼处。
“高收入纳税人的不遵守行为对税务管理和征收具有严重的腐蚀性影响，”财政部在重新分类罪行的提案中写道。
该部门指出，不缴税的富人将资助联邦政府的负担转移给了其他纳税人。
“对故意并反复不申报纳税的高收入人士增加刑事处罚，将对这种公然的逃税行为起到更有效的威慑作用，鼓励自愿遵守，并有助于缩小税收差距，”财政部写道。
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