如果您考虑在 67 岁之前退休，了解提前退休的税务策略非常重要。清楚税收如何适用于您的退休储蓄和提款，可以帮助您在离开劳动力市场时节省资金并改善财务状况。这些策略能够减轻您的税务负担，让您维持生活方式并管理退休成本。
规划社会保障税
社会保障福利可能会根据您的综合收入纳税，其中包括调整后的总收入、非应税利息和您社会保障福利的一半。如果您的综合收入超过某些阈值，高达 85%的福利可能需要纳税。
为了在退休初期减少税收，您可以推迟申请社会保障福利，而是从其他退休账户提取资金。这种方法在早期降低了您的总体收入，从而可以减少需要纳税的社会保障福利金额。
此外，有策略地规划从应税账户和罗斯账户的提款，可以平衡您每年的应税收入，使其保持在触发更高福利税收的阈值以下。
从您的账户中进行战略性提款
从不同退休账户（递延纳税、免税和应税）提取资金的顺序会影响您的年度税单和储蓄的持久性。
首先，您应该从应税账户提取。这些资金按资本利得税率纳税，通常低于常规所得税税率。
其次，您应该利用递延纳税账户，如 401(k) 和传统的个人退休账户（IRA）。从这些账户提款按普通所得税税率纳税，规划这些提款的时间可以防止您进入更高的税级，特别是在有额外收入流的年份。
第三，您应该尽可能推迟从免税账户（如罗斯 IRA）中提款，以利用其免税增长。
有效地管理这些提款可以帮助您在退休后期保持较低的应税收入，有可能抵消增加的医疗保健成本或其他不可预见的费用。
考虑罗斯账户转换
在提前退休时进行罗斯账户转换可能具有潜在的税务优势。当您将资金从递延纳税账户（如传统 IRA）转换为罗斯 IRA 时，转换金额在转换当年应纳税。
提前退休通常与较低收入时期相吻合，在社会保障或要求的最低提款（RMD）开始之前，使您处于较低的税级。这对于转换来说是理想的，因为它将转移的税收影响降至最低。
此外，罗斯 IRA 不需要 RMD，允许资金无限期免税增长。这对于管理未来的纳税义务和在退休后期提供免税收入是有益的。
规划要求的最低提款（RMD）
要求的最低提款（RMD）是必须从递延纳税退休账户（如传统 IRA 和 401(k)）中提取的强制提款，从 73 岁开始（1960 年或以后出生的人为 75 岁）。
每个 RMD 的金额是根据上一年年底的账户余额和美国国税局提供的预期寿命因素计算的。未能进行这些提款会导致未按要求提取的金额被处以高达 25%的税收罚款（如果在两年内纠正错误，则为 10%）。
RMD 每年可能会大幅增加您的应税收入，有可能将您推到更高的税级。这也可能导致社会保障福利的税收增加以及医疗保险 B 部分和 D 部分保费的提高。为了尽量减少税收影响，可以考虑比要求稍早开始提款。在更长的时间内分散提款可以帮助您管理税级。
此外，如果您不需要 RMD 来支付生活费用，可以考虑将其重新投资于应税账户或通过合格慈善分配（QCD）用于慈善捐款，这可以满足 RMD 要求而不被视为应税收入。
选择税收高效的投资
诸如市政债券之类的投资提供免税利息收入，对于处于较高税级的退休人员具有吸引力。指数基金和交易所交易基金（ETF）也可能是良好的投资，因为它们的周转率较低，与积极管理的基金相比，可以最大限度地减少资本利得分配。
投资合格股息是另一种税收高效的策略。对于大多数纳税人，合格股息按长期资本利得税率征税，通常低于普通所得税税率。根据您的收入水平，合格股息的税率可能为 0％、15％或 20％，而普通所得税税率范围为 10％至 37％。
避免净投资所得税
净投资所得税（NIIT）是对您的净投资收入或您修改后的调整后总收入（MAGI）超过某些阈值（单身申报者为 20 万美元，已婚夫妇共同申报为 25 万美元）的较小值额外征收的 3.8％的税。此税影响利息、股息、资本利得、租金和特许权使用费收入以及非合格年金的收入。
为了减少 NIIT 的影响，可以将大量资本利得分散在几年内，以使您的 MAGI 低于阈值。您还可以投资免税债券或人寿保险产品，这些不受 NIIT 的约束。此外，仔细管理从退休账户的提款和规划罗斯账户转换可以帮助控制您的年度 MAGI。
搬到税收友好的州
搬迁到不征收个人或退休收入税的州可以是一种有效的提前退休税务策略。这可以降低您的总体税务负担，特别是如果您的退休收入很大一部分来自养老金、IRA 或其他应税来源。不征收个人所得税的州有：
阿拉斯加州
佛罗里达州
内华达州
南达科他州
田纳西州
德克萨斯州
华盛顿州
怀俄明州
请注意，新罕布什尔州仅对利息和股息征税，尽管该州计划在 2025 年之前逐步取消此税。
底线
提前退休的税务规划需要平衡眼前需求和长期保障的策略。通过仔细管理提款、安排罗斯账户转换和 RMD 的时间，您可以优化您的税务结果。此外，选择税收高效的投资并考虑搬到税收友好的州可以帮助降低您的税务负担。
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